We hebben sinds 1996 op een veiling voor meer dan $ 35 miljoen verkocht aan 501 (c) (3) organisaties.
Als zodanig worden we vaak gevraagd naar belastingkwesties met betrekking tot (liefdadigheids-) veilingen.
De vragen / problemen die we hebben ontvangen / geadresseerd, hebben in wezen betrekking op twee gebieden - die relevant zijn voor:
- Bijdragers aan de 501 (c) (3) organisaties
- Kopers van dat eigendom van de 501 (c) (3) organisaties
De vijf meest materiële kwesties voor de bijdragers zijn:
- Bijdragers die onroerend goed schenken aan de 501 (c) (3) zijn beperkt in hun fiscale behandeling.
De wet beperkt de liefdadigheidsaftrek van een schenker tot de belastinggrondslag van de schenker in het bijgedragen onroerend goed en staat de schenker doorgaans niet toe om aanspraak te maken op een liefdadigheidsaftrek met eerlijke marktwaarde voor de bijdrage.
Als bijvoorbeeld een bontjas ter waarde van $ 2.000 oorspronkelijk werd gekocht voor $ 1.100, zou die $ 1.100 het aftrekbare bedrag van de bijdrager zijn. - Bijdragers die iets terugkrijgen voor hun bijdrage (van meer dan $ 75) aan een 501 (c) (3) [quid pro quo contribution] zijn doorgaans beperkt tot het verschil tussen de premie en de uitkering.
Als bijvoorbeeld een bontjas van $ 1.100 wordt geschonken en in ruil daarvoor krijgt de donateur een cadeaubon van $ 500, wordt die aftrek beperkt tot $ 600. - Onroerende en immateriële goederen (en dergelijke) die onderhevig zijn aan vermogenswinsten op de lange termijn, kunnen over het algemeen tegen de volledige marktwaarde worden afgetrokken door de bijdrager aan de 501 (c) (3).
Een bijdrager die bijvoorbeeld een vakantiecabine schenkt op drie hectare, kan over het algemeen de reële marktwaarde aftrekken, onafhankelijk van de veilingprijs of basis. - Voertuigen worden iets anders behandeld dan andere eigendommen en de contribuanten zijn beperkt in hun fiscale behandeling.
De wet beperkt de liefdadigheidsaftrek van de donor tot de verkoopprijs van het voertuig, tenzij de verkoopprijs $ 500 of minder is, waarbij de donor "eerlijke marktwaarde" kan aftrekken tot $ 500. - Bijdragers die $ 250 of meer doneren, moeten gelijktijdig [provided by the time the donor files their tax return and/or the return due date] schriftelijke bevestiging van de 501 (c) (3) -organisatie om een ??belastingaftrek te krijgen.
De vijf meest materiële zaken voor de kopers zijn:
- Kopers die items op een liefdadigheidsveiling kopen, kunnen aanspraak maken op een aftrek voor een liefdadigheidsbijdrage, maar alleen voor het overschot van de aankoopprijs die voor onroerend goed is betaald en de reële marktwaarde ervan.
Een cadeaubon van $ 500 wordt bijvoorbeeld gekocht voor $ 575 - slechts $ 75 kan worden afgetrokken. - De koper moet kunnen aantonen dat hij of zij wist dat de waarde van de woning lager was dan het betaalde bedrag om voor aftrek in aanmerking te komen.
Als bijvoorbeeld een vakantiepakket van onbekende waarde wordt gekocht voor $ 7.000 zonder dat de koper weet dat de waarde $ 3.000 was op het moment van aankoop, er kan geen aftrek op worden gemaakt. - Om een ??koper in aanmerking te laten komen voor aftrek, moet de waarde van het onroerend goed worden bekendgemaakt voorafgaand kopen.
Volgens de IRS wil een liefdadigheidsinstelling misschien een catalogus publiceren, die aan elke persoon die de veiling bijwoont, een goede schatting geeft van de items die beschikbaar zullen zijn om te bieden. - Kopers mei omzetbelasting en goede doelen moeten betalen mei omzetbelasting moeten innen.
De meeste staten eisen dat winst- en zelfs non-profitorganisaties omzetbelasting innen bij de verkoop van onroerend goed, zelfs als hun eigen aankopen zijn vrijgesteld van belasting.
Liefdadigheidsinstellingen en hun veilingmeesters dienen in dit opzicht de staats- en lokale wetten te controleren vóór de veiling. - Ontvangsten die kopers aan het einde van de veiling (bij het uitchecken) worden verstrekt, moeten het betaalde bedrag en de reële marktwaarde van het gekochte onroerend goed weergeven, zodat die kopers eventuele aftrekposten kunnen berekenen.
Een verklaring over die bonnen, zoals, "Inhoudingen kunnen beperkt zijn tot het teveel betaald over de reële marktwaarde" zou op dergelijke bonnen moeten staan.
Hier zijn enkele links naar verschillende relevante IRS-formulieren en publicaties:
- IRS-formulier 8283 Non-cash liefdadigheidsbijdragen
- IRS-formulier 8282 Informatie teruggave van de begunstigde
- IRS-publicatie 1771 Bijdragen aan liefdadigheidsinstellingen
- IRS-formulier 561 Bepaling van de waarde van gedoneerde eigendommen
Ten slotte zijn er nog andere subtiliteiten, en deze 10 overwegingen worden alleen voorgesteld als de meest materiële; om in wezen de discussie te starten.
501 (c) (3) organisaties en hun veilingmeesters moeten zowel juridisch als fiscaal advies inwinnen om te bevestigen dat alle juiste beleidsregels, formulieren en openbaarmakingen aanwezig zijn.
Daxdi, Auctioneer, CAI, AARE is al meer dan 30 jaar veilingmeester en gecertificeerd taxateur.
De veilingen van zijn bedrijf bevinden zich op: Daxdi, Auctioneer, RES Auction Services en Goodwill Columbus Car Auction.
Hij is Distinguished Faculty aan het Hondros College of Business, uitvoerend directeur van de Ohio Auction School en faculteit aan het Certified Auctioneers Institute aan de Indiana University.
40.093119 -83.017962
Worthington, OH, VS.
Verwant
We hebben sinds 1996 op een veiling voor meer dan $ 35 miljoen verkocht aan 501 (c) (3) organisaties.
Als zodanig worden we vaak gevraagd naar belastingkwesties met betrekking tot (liefdadigheids-) veilingen.
De vragen / problemen die we hebben ontvangen / geadresseerd, hebben in wezen betrekking op twee gebieden - die relevant zijn voor:
- Bijdragers aan de 501 (c) (3) organisaties
- Kopers van dat eigendom van de 501 (c) (3) organisaties
De vijf meest materiële kwesties voor de bijdragers zijn:
- Bijdragers die onroerend goed schenken aan de 501 (c) (3) zijn beperkt in hun fiscale behandeling.
De wet beperkt de liefdadigheidsaftrek van een schenker tot de belastinggrondslag van de schenker in het bijgedragen onroerend goed en staat de schenker doorgaans niet toe om aanspraak te maken op een liefdadigheidsaftrek met eerlijke marktwaarde voor de bijdrage.
Als bijvoorbeeld een bontjas ter waarde van $ 2.000 oorspronkelijk werd gekocht voor $ 1.100, zou die $ 1.100 het aftrekbare bedrag van de bijdrager zijn. - Bijdragers die iets terugkrijgen voor hun bijdrage (van meer dan $ 75) aan een 501 (c) (3) [quid pro quo contribution] zijn doorgaans beperkt tot het verschil tussen de premie en de uitkering.
Als bijvoorbeeld een bontjas van $ 1.100 wordt geschonken en in ruil daarvoor krijgt de donateur een cadeaubon van $ 500, wordt die aftrek beperkt tot $ 600. - Onroerende en immateriële goederen (en dergelijke) die onderhevig zijn aan vermogenswinsten op de lange termijn, kunnen over het algemeen tegen de volledige marktwaarde worden afgetrokken door de bijdrager aan de 501 (c) (3).
Een bijdrager die bijvoorbeeld een vakantiecabine schenkt op drie hectare, kan over het algemeen de reële marktwaarde aftrekken, onafhankelijk van de veilingprijs of basis. - Voertuigen worden iets anders behandeld dan andere eigendommen en de contribuanten zijn beperkt in hun fiscale behandeling.
De wet beperkt de liefdadigheidsaftrek van de donor tot de verkoopprijs van het voertuig, tenzij de verkoopprijs $ 500 of minder is, waarbij de donor "eerlijke marktwaarde" kan aftrekken tot $ 500. - Bijdragers die $ 250 of meer doneren, moeten gelijktijdig [provided by the time the donor files their tax return and/or the return due date] schriftelijke bevestiging van de 501 (c) (3) -organisatie om een ??belastingaftrek te krijgen.
De vijf meest materiële zaken voor de kopers zijn:
- Kopers die items op een liefdadigheidsveiling kopen, kunnen aanspraak maken op een aftrek voor een liefdadigheidsbijdrage, maar alleen voor het overschot van de aankoopprijs die voor onroerend goed is betaald en de reële marktwaarde ervan.
Een cadeaubon van $ 500 wordt bijvoorbeeld gekocht voor $ 575 - slechts $ 75 kan worden afgetrokken. - De koper moet kunnen aantonen dat hij of zij wist dat de waarde van de woning lager was dan het betaalde bedrag om voor aftrek in aanmerking te komen.
Als bijvoorbeeld een vakantiepakket van onbekende waarde wordt gekocht voor $ 7.000 zonder dat de koper weet dat de waarde $ 3.000 was op het moment van aankoop, er kan geen aftrek op worden gemaakt. - Om een ??koper in aanmerking te laten komen voor aftrek, moet de waarde van het onroerend goed worden bekendgemaakt voorafgaand kopen.
Volgens de IRS wil een liefdadigheidsinstelling misschien een catalogus publiceren, die aan elke persoon die de veiling bijwoont, een goede schatting geeft van de items die beschikbaar zullen zijn om te bieden. - Kopers mei omzetbelasting en goede doelen moeten betalen mei omzetbelasting moeten innen.
De meeste staten eisen dat winst- en zelfs non-profitorganisaties omzetbelasting innen bij de verkoop van onroerend goed, zelfs als hun eigen aankopen zijn vrijgesteld van belasting.
Liefdadigheidsinstellingen en hun veilingmeesters dienen in dit opzicht de staats- en lokale wetten te controleren vóór de veiling. - Ontvangsten die kopers aan het einde van de veiling (bij het uitchecken) worden verstrekt, moeten het betaalde bedrag en de reële marktwaarde van het gekochte onroerend goed weergeven, zodat die kopers eventuele aftrekposten kunnen berekenen.
Een verklaring over die bonnen, zoals, "Inhoudingen kunnen beperkt zijn tot het teveel betaald over de reële marktwaarde" zou op dergelijke bonnen moeten staan.
Hier zijn enkele links naar verschillende relevante IRS-formulieren en publicaties:
- IRS-formulier 8283 Non-cash liefdadigheidsbijdragen
- IRS-formulier 8282 Informatie teruggave van de begunstigde
- IRS-publicatie 1771 Bijdragen aan liefdadigheidsinstellingen
- IRS-formulier 561 Bepaling van de waarde van gedoneerde eigendommen
Ten slotte zijn er nog andere subtiliteiten, en deze 10 overwegingen worden alleen voorgesteld als de meest materiële; om in wezen de discussie te starten.
501 (c) (3) organisaties en hun veilingmeesters moeten zowel juridisch als fiscaal advies inwinnen om te bevestigen dat alle juiste beleidsregels, formulieren en openbaarmakingen aanwezig zijn.
Daxdi, Auctioneer, CAI, AARE is al meer dan 30 jaar veilingmeester en gecertificeerd taxateur.
De veilingen van zijn bedrijf bevinden zich op: Daxdi, Auctioneer, RES Auction Services en Goodwill Columbus Car Auction.
Hij is Distinguished Faculty aan het Hondros College of Business, uitvoerend directeur van de Ohio Auction School en faculteit aan het Certified Auctioneers Institute aan de Indiana University.
40.093119 -83.017962
Worthington, OH, VS.
Verwant
